Tendo em mente os conceitos da NBC TA 200 (R1) - Objetivos gerais do auditor independente e a condução de uma auditoria em conformidade com normas de auditoria, assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as falsas. ( ) Nas auditorias de demonstrações contábeis, o objetivo do auditor é obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de quaisquer distorções, independentemente se causadas por fraude ou erro. ( ) Asseguração razoável é um nível elevado de segurança. Esse nível é conseguido quando o auditor obtém evidência de auditoria apropriada e suficiente para reduzir a zero o risco de auditoria. ( ) Nos casos em que não for possível obter segurança razoável e a opinião com ressalva no relatório do auditor for insuficiente para atender aos usuários das demonstrações contábeis, o auditor deverá se abster de emitir opinião ou renunciar ao trabalho, quando isso for possível. ( ) A adequação da evidência de auditoria é a medida da qualidade da evidência de auditoria; isto é, sua relevância e confiabilidade no fornecimento de suporte às conclusões em que se baseia a opinião do auditor. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:

De acordo com Almeida (2019), o procedimento levado a efeito na visita preliminar e que tem por finalidade ajudar o auditor no planejamento do serviço e na determinação do volume, tipos e época dos procedimentos de auditoria a serem aplicados é DENOMINADO:

As evidências obtidas pelo auditor, devidamente compiladas, são denominadas documentação de auditoria (anteriormente chamadas de papéis de trabalho). Os prazos, respectivamente, para o arquivamento e para a guarda dessa documentação, após a data do relatório, são:

A natureza do procedimento de auditoria refere-se à sua finalidade (teste de controle ou procedimento substantivo) e a seu tipo. Um desses tipos, considera “o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em qualquer meio, ou o exame físico de um ativo”. A denominação do procedimento relatado é:

A Resolução NBC TA 530 , que versa sobre a amostragem em Auditoria , também estabelece requisitos sobre o uso de amostragem estatística e não estatística na definição e seleção da amostra de auditoria, na execução de testes e na avalição dos resultados da amostra. Identifique nas alternativas o tipo de amostragem que pressupõe a disposição dos itens por subgrupos heterogêneos representativos da população global.

A Circularização de saldos é um procedimento de auditoria que implica na obtenção de declaração formal e isenta de pessoas independente com relação ao ente auditado. Uma modalidade de circularização se caracteriza pelo fato que a “parte que confirma deve responder diretamente ao auditor somente se discordar das informações fornecidas na solicitação”. Marque a alternativa que apresenta a classificação desse tipo de procedimento.

De acordo com ALMEIDA, sobre controle interno e planejamento da auditoria, analisar a sentença abaixo: Entre os principais objetivos do planejamento de auditoria, destaca-se a necessidade de identificação prévia dos problemas relacionados com contabilidade, auditoria e impostos (1ª parte). O auditor externo ou independente tem a função de acompanhar os aspectos inerentes ao controle interno da empresa a ser auditada, tendo em vista a necessidade de avaliar os controles contábeis e, sobretudo, os controles administrativos, independentemente da influência destes nos relatórios de contabilidade (2ª parte). São ações a serem executadas, por parte do auditor independente, quando da avaliação do controle interno: levantamento do sistema de controle interno; verificação se o sistema levantado está sendo executado na prática pela empresa auditada; avaliação da possibilidade de o sistema de controle interno revelar, de imediato, irregularidades (3ª parte).

Observe os itens abaixo relacionados com as atividades da Auditoria Interna:
I – É executada por empregados da Organização.
II – Atende os interesses de terceiros.
III – O profissional de auditoria é independente.
IV – O profissional possui independência relativa.
V – Atende os interesses da Administração.
Dentre os itens apresentados, estão corretos, apenas:

A auditoria operacional é uma atividade de avaliação independente dentro da organização, com a finalidade de revisar as operações contábeis, financeiras e outras, como um serviço prestado aos gestores da empresa. É um controle gerencial cuja função é de medir a eficácia dos outros controles. Observe os itens abaixo:
I – Planejamento estratégico.
II – Investimento de recursos ociosos.
III - Planos orçamentários.
IV – Controles de desempenho.
V - Fontes e técnicas de tomada de empréstimos .
O conjunto de interesses relacionados com a função orçamentária de uma empresa , está presente na alternativa:

Atitude mental imparcial que permite aos auditores internos executar os trabalhos de auditoria de maneira a ter confiança no resultado de seu trabalho e que não haja nenhum comprometimento da qualidade. Esse atributo requer que os auditores internos não subordinem a outras pessoas o seu julgamento em assuntos de auditoria. A denominação atribuída a esse fragmento, dentro do contexto da IIA/AUDIBRA, que faz referência a Auditoria Interna , é:

Dentre as opções abaixo, descritivas dos procedimentos de auditoria, identifique a que melhor representa o conceito a seguir. É o procedimento que tem por objetivo complementar a instrução de processos, bem como solicitar diretamente às unidades jurisdicionadas os documentos necessários ao acompanhamento dos procedimentos licitatórios, dos contratos, convênios e outros ajustes.

Análise as opções listadas abaixo e identifique a(s) que está (estão) coerente(s) com procedimentos de auditoria operacional:
I - Avaliar se os objetivos de um programa proposto são apropriados, convenientes, relevantes e adequados.
II - Determinar um padrão de acordo com o programa estabelecido e os resultados alcançados e desejados.
III - Considerar e avaliar a eficácia do programa aplicado.
IV - Identificar os fatores inibidores de um desempenho satisfatório.
V - Verificar se o planejamento dos trabalhos pela administração considerou todas as possibilidades do alcance do programa, que poderiam levar a condução dos trabalhos a obter melhor resultado com maior eficiência.
Está (ao) correta(s):

Um dos parágrafos do Relatório de Auditoria está reservado para o parecer do auditor. Nesse parecer o auditor pode concluir por não emitir opinião, tendo em vista que as comprovações disponibilizadas não foram suficientes para fundamentá-la. Neste caso, o auditor emitirá o parecer:

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas. A análise dos riscos de auditoria deve ser feita na fase de

De acordo com ALMEIDA, sobre quais os objetivos dos papéis de trabalho da auditoria, analisar os itens abaixo: I. Identificar fisicamente o bem declarado nas demonstrações financeiras. II. Acumular as provas necessárias para suportar o parecer do auditor. III. Facilitar a revisão por parte do auditor responsável , para que ele se assegure de que o serviço foi efetuado de forma correta. Está(ão) CORRETO(S):

Leia o texto abaixo: A extensão dos papéis de trabalho é assunto de julgamento profissional, visto que __________________________ documentar todas as questões de que o auditor trata; entretanto, qualquer matéria que, por se r relevante, possa influir sobre o seu parecer, deve gerar ____________________ que apresentem as indagações e conclusões do auditor.

Inquérito é um procedimento de auditoria que consiste na formulação de perguntas e obtenção de respostas satisfatórias. Em conformidade com ATTIE são exemplos de procedimentos de auditoria de inquérito:

As funções do auditor, hoje, vão muito além do tradicional conceito de fiscalização. Além de averiguar e detectar eventuais falhas nos sistemas de controle e no plano de organização, o auditor se preocupa também com a manutenção desses sistemas, de forma que as não conformidades sejam minimizadas, atuando de maneira preventiva e apresentando sugestões para eventuais desvios. Tal afirmações se referem à aplicação do conceito de

Na avaliação da evidência de auditoria, se o auditor identifica uma distorção, ele deve avaliar se a distorção é indicadora de fraude. Caso exista tal indicador, o auditor deve avaliar as implicações da distorção relativamente a outros aspectos da auditoria, em especial a(s) _____________________________ ___________ , reconhecendo que _______________________________________ .

A técnica de auditoria denominada observação consiste no exame de processo ou de procedimento executado por outros, normalmente empregados/servidores da unidade auditada, com objetivo de averiguar se o item sob exame opera em conformidade com os padrões definidos. São elementos da técnica de observação:

O risco de amostragem é influenciado pelo plano amostral utilizado e pelo tamanho da amostra, de forma que, para um mesmo plano amostral, em geral, quanto maior o tamanho da amostra o risco será

O auditor governamental é responsável por elaborar os papéis de trabalho relativos às atividades que lhe forem atribuídas no trabalho de auditoria. A documentação deve ser levantada e organizada ainda durante a realização do trabalho e deve permitir que um auditor experiente entenda a natureza, a época, o escopo e os

A forma de comunicação dos resultados comumente utilizada na atividade de auditoria governamental é o relatório, sendo que a equipe de auditoria deve registrar todas as informações e as explicações necessárias à sua completa compreensão. Assim, a forma de relatório de auditoria destinada a garantir seu completo entendimento por qualquer leitor com conhecimento razoável sobre o assunto é denominada de

O documento emitido pela unidade de auditoria governamental em situações de identificação de falha meramente formal ou de baixa materialidade, que não deva constar em relatório, mas deverão ser adotadas providências para correções, é conhecido como

Existem componentes do relatório de auditoria governamental que são esperados nessa forma de comunicação. Nesse caso, qual é o componente em que os registros respondem aos objetivos do trabalho, ou seja, às questões de auditoria e são compostos por critério, condição, causa e consequência?

O processo de contas referente a exercício financeiro determinado, constituído pelo Tribunal de Contas da União, segundo critérios de risco, materialidade e relevância é denominado de

No que se refere à prestação de contas, o processo modificador é o conjunto de procedimentos adotados pela unidade jurisdicionada ou por outra instância definida no ato que determinar a extinção, liquidação, dissolução, transformação, fusão, incorporação ou desestatização para a completa

Os papéis de trabalho de execução têm como finalidade, exceto:

Considerando os temas: papéis de trabalho, relatórios e pareceres, assinale a alternativa correta:

Tal auditoria tem como objetivo o exame de fatos ou situações relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, sendo realizada para atender determinação expressa de autoridade competente. Essa auditoria é denominada: