Analise as afirmativas sobre noções de auditoria em entes públicos: I. A verificação contábil na administração direta deve assegurar que as despesas estejam devidamente empenhadas, liquidadas e pagas conforme normas legais. II. O descumprimento de normas orçamentárias e contábeis não constitui falha grave, pois há flexibilidade no setor público. III. O auditor interno verifica pontos de controle, detecta fraudes e sugere melhorias, subsidiando o controle externo nos processos de fiscalização. IV. A auditoria pública abrange apenas a verificação de folhas de pagamento, deixando outros gastos à livre gestão dos órgãos. Estão CORRETAS as alternativas:

Entre o planejamento e a execução da auditoria, procedimentos importantes são estabelecidos visando racionalizar o trabalho da auditoria. Assinale a alternativa correspondente ao tipo de procedimento de auditoria que trata da avaliação da eficácia dos controles internos.

O auditor responsável, com base na Resolução CMN nº 5.067/2023, deve

Analise as afirmativas sobre auditoria contábil: I. Examina a consistência dos registros e demonstrações financeiras, avaliando observância de princípios contábeis. II. Substitui integralmente o trabalho de contabilidade gerencial, dispensando relatórios internos. III. A verificação de controles internos e procedimentos operacionais integra o escopo, aumentando a confiabilidade dos dados. IV. Conclui sempre pela inexistência de erros, pois a auditoria garante 100% de segurança. Estão CORRETAS as alternativas:

No processo de elaboração de relatórios de auditoria, as evidências são fundamentais para formar uma base sólida que permita ao auditor emitir uma opinião fundamentada sobre a situação financeira da entidade, ajudando a identificar riscos, erros ou fraudes e a garantir a transparência e a conformidade com as normas contábeis e regulatórias. Assinale a alternativa correspondente ao tipo de evidência de auditoria que refere-se à verificação direta de ativos tangíveis ou documentos, como a inspeção de estoques.

Durante uma auditoria interna em órgão público, a equipe de controle identificou inconsistência entre documentos fiscais e registros contábeis. De acordo com as normas de auditoria, o procedimento técnico mais adequado é:

Auditar consiste em emitir uma opinião conclusiva sobre uma determinada situação observada, com base em critérios previamente definidos ou inferidos, dentro dos limites estabelecidos pelos procedimentos aplicados. Em outras palavras, o objetivo da auditoria é verificar em que medida a situação encontrada se afasta do que está previsto em leis, normas ou princípios. Com base nessa definição, quais são as etapas que compõem o processo de Auditoria Sistemática?

Os auditores são responsáveis não apenas perante a administração da organização na qual prestam serviços, mas também diante dos usuários das informações por eles produzidas. Aqueles que atuam nessa área devem conduzir-se de forma a justificar a confiança individual e institucional que lhes é atribuída. Marque a alternativa correta que apresenta a principal característica que deve orientar a conduta do auditor.

Os auditores internos governamentais devem se comportar com cortesia e respeito no trato com pessoas, mesmo em situações de divergência de opinião, abstendo -se de emitir juízo ou adotar práticas que indiquem qualquer tipo de discriminação ou preconceito.

Relatórios constituem-se na forma pela qual os resultados dos trabalhos realizados pelos auditores são levados ao conhecimento da autoridade competente, com a seguinte finalidade:

A fase operativa da auditoria caracteriza-se pela verificação in loco das ações, por meio do exame direto dos fatos e situações, com o objetivo de sistematizar procedimentos. Essa etapa busca confirmar o cumprimento das normas e legislações vigentes, bem como avaliar a adequação, conformidade, eficiência e eficácia dos processos de trabalho em saúde. Marque a alternativa que corresponde a essa fase.

Ao conduzir um trabalho de verificação, o auditor aplica um conjunto abrangente e detalhado de procedimentos, buscando obter evidência apropriada e suficiente para fundamentar sua conclusão. No seu relatório, ele expressa uma conclusão de forma positiva, declarando que, em sua opinião, o objeto fiscalizado está em conformidade, em todos os aspectos relevantes, com os critérios estabelecidos. Esse nível de segurança, que é elevado, porém não absoluto, é tecnicamente conhecido como:

O auditor, no exercício de suas funções, deve ter livre acesso a todas as dependências, documentos e registros da entidade auditada. Caso ocorra qualquer restrição ao desenvolvimento de suas atividades, o fato deverá ser comunicado, por escrito, à chefia e ao dirigente da unidade auditada, solicitando as providências cabíveis. Com base nessas informações, marque a alternativa correta que identifica a fase da auditoria em que o produto final é elaborado de forma tempestiva, permitindo que as ações preventivas, corretivas ou saneadoras sejam adotadas em tempo hábil.

Durante a auditoria das demonstrações financeiras de uma organização, o auditor percebeu que o estoque representava uma parcela significativa do ativo total. Para garantir a confiabilidade das informações apresentadas pela entidade, o auditor realizou procedimentos de auditoria planejados para detectar distorções relevantes no nível de afirmações, incluindo testes de detalhes na classe das transações e saldos de contas, além de comparações e análises para identificar desvios significativos. Esses procedimentos, de acordo com as normas brasileiras de auditoria, são conhecidos como:

A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. Sobre os conceitos de Auditoria Interna, é incorreto afirmar que:

O procedimento de auditoria que envolve o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de ativo, é o procedimento de:

Em relação à Norma de Contabilidade NBC TA 530, aprovada pela Resolução CFC 1.222/2009, assinale a alternativa correta.

O auditor deve modificar a opinião no seu relatório quando conclui, com base na evidência de auditoria obtida, que as demonstrações contábeis como um todo apresentam distorções relevantes ou não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir que as demonstrações contábeis como um todo não apresentam distorções relevantes. Assinale a única alternativa em que o Auditor deve expressar uma Opinião com Ressalva:

Ao usar método de amostragem na realização da Auditoria, estatística ou não, deve ser projetada e selecionada uma amostra que possa proporcionar evidência de auditoria suficiente e apropriada. O processo de dividir uma população em subpopulações, cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes, é chamado de:

Durante o planejamento de seus trabalhos, um auditor interno dividiu os 5.000 empenhos de despesas (população) realizados por uma entidade do setor público em um período em subpopulações. A divisão considerou faixas de valores monetários, sendo que cada faixa foi considerada um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes, sobre as quais o auditor pretende aplicar procedimentos de auditoria. Nesse caso, de acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade – NBC TA 530 (Amostragem em Auditoria), o auditor realizou o processo de:

As informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião são chamadas de:

De acordo com os requisitos éticos relacionados ao trabalho do auditor, em relação às demonstrações contábeis, analisar os itens.

I. O auditor precisa cumprir a legislação sem ater-se às evidências de auditoria.
II. O auditor precisa planejar e executar seus trabalhos com ceticismo profissional.
III. O auditor deve ter julgamento profissional quando for planejar e executar seu trabalho de auditoria.

Está CORRETO o que se afirma:

Sobre procedimentos de auditoria, assinale a alternativa correta.

Um dos procedimentos de auditoria para obtenção de evidência de auditoria é o que o auditor busca uma resposta de terceiro, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. Esse procedimento é relevante no tratamento de afirmações associadas a certos saldos contábeis e seus elementos. De acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade – NBC TA 500 (Evidência de Auditoria), esse procedimento é conhecido como:

A adequada documentação da auditoria contribui para a evidência da conformidade dos procedimentos executados, das constatações levantadas e das conclusões obtidas. Sobre os papéis de trabalho no âmbito da auditoria do setor público, assinale a alternativa correta.

O auditor externo emite, em um parecer, sua opinião profissional sobre as demonstrações contábeis examinadas. Essas demonstrações são as peças básicas do instrumento de trabalho do auditor. Nesse sentido, assinalar a alternativa que representa uma peça básica para o trabalho do auditor externo.

A documentação de auditoria é de responsabilidade do auditor. Sobre essa documentação, assinalar a alternativa que preenche as lacunas abaixo CORRETAMENTE. Consiste no objetivo do auditor preparar uma documentação que tenha registro _________ e apropriado para a elaboração de seu relatório, demonstrando que a auditoria foi feita em conformidade com as ____________ e os regulamentos cabíveis.

Analise as assertivas a seguir conforme a NBC TA 230(R1) – Documentação de Auditoria e assinale a alternativa correta. I. O auditor deve documentar discussões de assuntos significativos com a administração, os responsáveis pela governança e outros, não devendo incluir a natureza dos assuntos significativos discutidos e quando e com quem as discussões ocorreram. II. O auditor deve montar a documentação em arquivo de auditoria e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria tempestivamente antes da data do relatório do auditor. III. É necessário o auditor documentar separadamente (como em lista de verificação, por exemplo) a conformidade em assuntos já demonstrada por documentos incluídos no arquivo de auditoria. IV. A elaboração tempestiva de documentação de auditoria suficiente e apropriada aprimora a qualidade da auditoria e facilita a revisão e a avaliação eficazes da evidência de auditoria e das conclusões obtidas antes da finalização do relatório do auditor. V. Julgar a importância de assunto em auditoria exige análise exclusivamente subjetiva dos fatos e circunstâncias. A) Todas as assertivas estão corretas. B) Todas as assertivas estão incorretas. C) Apenas a assertiva II está correta. D) Apenas a assertiva IV está correta. E) Apenas as assertivas I, III e V estão corretas.

As normas brasileiras de contabilidade definem que o auditor deve modificar a opinião no seu relatório quando conclui, com base na evidência de auditoria obtida, que as demonstrações contábeis como um todo apresentam distorções relevantes ou não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir que as demonstrações contábeis como um todo não apresentam distorções relevantes. Sempre que o auditor obtiver as evidências de auditoria necessárias para sua análise e conclua que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações contábeis, deverá modificar sua opinião para:

Quando o auditor está totalmente convencido de que as demonstrações contábeis refletem adequadamente todos os aspectos relevantes, qual tipo de parecer é emitido: