Entre o planejamento e a execução da auditoria, procedimentos importantes são estabelecidos visando racionalizar o trabalho da auditoria. Assinale a alternativa correspondente ao tipo de procedimento de auditoria que trata da avaliação da eficácia dos controles internos.

Analise as afirmativas sobre noções de auditoria em entes públicos: I. A verificação contábil na administração direta deve assegurar que as despesas estejam devidamente empenhadas, liquidadas e pagas conforme normas legais. II. O descumprimento de normas orçamentárias e contábeis não constitui falha grave, pois há flexibilidade no setor público. III. O auditor interno verifica pontos de controle, detecta fraudes e sugere melhorias, subsidiando o controle externo nos processos de fiscalização. IV. A auditoria pública abrange apenas a verificação de folhas de pagamento, deixando outros gastos à livre gestão dos órgãos. Estão CORRETAS as alternativas:

Considerando a regulamentação vigente, o(s) candidato(s) que poderia(m), sem infringir os critérios da Resolução CMN nº 4.968/2021, integrar o Comitê de Auditoria do Banco Alfa S.A. é(são)

A forma correta de tratar essa situação no relatório do auditor independente, de acordo com o CTA 03, é

O auditor responsável, com base na Resolução CMN nº 5.067/2023, deve

Considerando os itens 13 a 15 do CTA 29, a obrigatoriedade do parágrafo de ênfase ocorre sempre que for adotada apresentação de relatório financeiro de estrutura

No processo de elaboração de relatórios de auditoria, as evidências são fundamentais para formar uma base sólida que permita ao auditor emitir uma opinião fundamentada sobre a situação financeira da entidade, ajudando a identificar riscos, erros ou fraudes e a garantir a transparência e a conformidade com as normas contábeis e regulatórias. Assinale a alternativa correspondente ao tipo de evidência de auditoria que refere-se à verificação direta de ativos tangíveis ou documentos, como a inspeção de estoques.

Analise as afirmativas sobre auditoria contábil: I. Examina a consistência dos registros e demonstrações financeiras, avaliando observância de princípios contábeis. II. Substitui integralmente o trabalho de contabilidade gerencial, dispensando relatórios internos. III. A verificação de controles internos e procedimentos operacionais integra o escopo, aumentando a confiabilidade dos dados. IV. Conclui sempre pela inexistência de erros, pois a auditoria garante 100% de segurança. Estão CORRETAS as alternativas:

Durante uma auditoria interna em órgão público, a equipe de controle identificou inconsistência entre documentos fiscais e registros contábeis. De acordo com as normas de auditoria, o procedimento técnico mais adequado é:

Ao realizar um trabalho de auditoria interna, a equipe aplicou as técnicas de auditoria a seguir.

Auditar consiste em emitir uma opinião conclusiva sobre uma determinada situação observada, com base em critérios previamente definidos ou inferidos, dentro dos limites estabelecidos pelos procedimentos aplicados. Em outras palavras, o objetivo da auditoria é verificar em que medida a situação encontrada se afasta do que está previsto em leis, normas ou princípios. Com base nessa definição, quais são as etapas que compõem o processo de Auditoria Sistemática?

Os auditores são responsáveis não apenas perante a administração da organização na qual prestam serviços, mas também diante dos usuários das informações por eles produzidas. Aqueles que atuam nessa área devem conduzir-se de forma a justificar a confiança individual e institucional que lhes é atribuída. Marque a alternativa correta que apresenta a principal característica que deve orientar a conduta do auditor.

Os auditores internos governamentais devem se comportar com cortesia e respeito no trato com pessoas, mesmo em situações de divergência de opinião, abstendo -se de emitir juízo ou adotar práticas que indiquem qualquer tipo de discriminação ou preconceito.

Relatórios constituem-se na forma pela qual os resultados dos trabalhos realizados pelos auditores são levados ao conhecimento da autoridade competente, com a seguinte finalidade:

Uma equipe de auditores foi designada para realizar um trabalho que exigia a utilização de se us conhecimentos relativos à governança, ao gerenciamento de riscos e aos controles internos.

A fase operativa da auditoria caracteriza-se pela verificação in loco das ações, por meio do exame direto dos fatos e situações, com o objetivo de sistematizar procedimentos. Essa etapa busca confirmar o cumprimento das normas e legislações vigentes, bem como avaliar a adequação, conformidade, eficiência e eficácia dos processos de trabalho em saúde. Marque a alternativa que corresponde a essa fase.

José, servidor da Administração Pública Estadual, foi designado para exercer as funções de identificar, avaliar, controlar e mitigar os riscos aos objetivos organizacionais.

Os requisitos éticos representam valores aceitáveis e esperados em relação à conduta dos auditores internos governamentais.

Ao conduzir um trabalho de verificação, o auditor aplica um conjunto abrangente e detalhado de procedimentos, buscando obter evidência apropriada e suficiente para fundamentar sua conclusão. No seu relatório, ele expressa uma conclusão de forma positiva, declarando que, em sua opinião, o objeto fiscalizado está em conformidade, em todos os aspectos relevantes, com os critérios estabelecidos. Esse nível de segurança, que é elevado, porém não absoluto, é tecnicamente conhecido como:

O auditor, no exercício de suas funções, deve ter livre acesso a todas as dependências, documentos e registros da entidade auditada. Caso ocorra qualquer restrição ao desenvolvimento de suas atividades, o fato deverá ser comunicado, por escrito, à chefia e ao dirigente da unidade auditada, solicitando as providências cabíveis. Com base nessas informações, marque a alternativa correta que identifica a fase da auditoria em que o produto final é elaborado de forma tempestiva, permitindo que as ações preventivas, corretivas ou saneadoras sejam adotadas em tempo hábil.

Durante a auditoria das demonstrações financeiras de uma organização, o auditor percebeu que o estoque representava uma parcela significativa do ativo total. Para garantir a confiabilidade das informações apresentadas pela entidade, o auditor realizou procedimentos de auditoria planejados para detectar distorções relevantes no nível de afirmações, incluindo testes de detalhes na classe das transações e saldos de contas, além de comparações e análises para identificar desvios significativos. Esses procedimentos, de acordo com as normas brasileiras de auditoria, são conhecidos como:

A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. Sobre os conceitos de Auditoria Interna, é incorreto afirmar que:

O procedimento de auditoria que envolve o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de ativo, é o procedimento de:

O auditor deve modificar a opinião no seu relatório quando conclui, com base na evidência de auditoria obtida, que as demonstrações contábeis como um todo apresentam distorções relevantes ou não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir que as demonstrações contábeis como um todo não apresentam distorções relevantes. Assinale a única alternativa em que o Auditor deve expressar uma Opinião com Ressalva:

Em relação à Norma de Contabilidade NBC TA 530, aprovada pela Resolução CFC 1.222/2009, assinale a alternativa correta.

Ao usar método de amostragem na realização da Auditoria, estatística ou não, deve ser projetada e selecionada uma amostra que possa proporcionar evidência de auditoria suficiente e apropriada. O processo de dividir uma população em subpopulações, cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes, é chamado de:

As informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião são chamadas de:

Durante o planejamento de seus trabalhos, um auditor interno dividiu os 5.000 empenhos de despesas (população) realizados por uma entidade do setor público em um período em subpopulações. A divisão considerou faixas de valores monetários, sendo que cada faixa foi considerada um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes, sobre as quais o auditor pretende aplicar procedimentos de auditoria. Nesse caso, de acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade – NBC TA 530 (Amostragem em Auditoria), o auditor realizou o processo de:

O Auditor deve planejar seu trabalho de forma a obter informações suficientes para fundamentar sua opinião. Para tanto, é necessário que o Auditor conheça os termos e conceitos inerentes à sua atividade. Analise as afirmativas abaixo que tratam de conceitos de Auditoria: I - Distorção é a diferença entre o valor, classificação, apresentação ou divulgação de um item informado nas demonstrações contábeis e o valor, classificação, apresentação ou divulgação requerido para que o item esteja de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável. II - Materialidade para execução da auditoria significa o valor ou valores fixados pelo auditor, inferiores ao considerado relevante para as demonstrações contábeis como um todo, para adequadamente reduzir a um nível baixo a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não detectadas em conjunto, excedam a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo. III - Risco de detecção é o risco de que os controles internos implementados pela entidade para reduzir o risco de distorções relevantes, individuais ou em conjunto, a zero não detectem tais distorções, exigindo que os testes realizados pelo controle interno sejam refeitos pelo Auditor. IV - Planejar a auditoria somente para detectar distorção individualmente relevante negligencia o fato de que as distorções individualmente irrelevantes, em conjunto podem levar à distorção relevante das demonstrações contábeis e não deixa margem para possíveis distorções não detectadas. Estão corretas:

Sobre procedimentos de auditoria, assinale a alternativa correta.