Ao conduzir um trabalho de verificação, o auditor aplica um conjunto abrangente e detalhado de procedimentos, buscando obter evidência apropriada e suficiente para fundamentar sua conclusão. No seu relatório, ele expressa uma conclusão de forma positiva, declarando que, em sua opinião, o objeto fiscalizado está em conformidade, em todos os aspectos relevantes, com os critérios estabelecidos. Esse nível de segurança, que é elevado, porém não absoluto, é tecnicamente conhecido como:

O auditor, no exercício de suas funções, deve ter livre acesso a todas as dependências, documentos e registros da entidade auditada. Caso ocorra qualquer restrição ao desenvolvimento de suas atividades, o fato deverá ser comunicado, por escrito, à chefia e ao dirigente da unidade auditada, solicitando as providências cabíveis. Com base nessas informações, marque a alternativa correta que identifica a fase da auditoria em que o produto final é elaborado de forma tempestiva, permitindo que as ações preventivas, corretivas ou saneadoras sejam adotadas em tempo hábil.

Durante a auditoria das demonstrações financeiras de uma organização, o auditor percebeu que o estoque representava uma parcela significativa do ativo total. Para garantir a confiabilidade das informações apresentadas pela entidade, o auditor realizou procedimentos de auditoria planejados para detectar distorções relevantes no nível de afirmações, incluindo testes de detalhes na classe das transações e saldos de contas, além de comparações e análises para identificar desvios significativos. Esses procedimentos, de acordo com as normas brasileiras de auditoria, são conhecidos como:

O procedimento de auditoria que envolve o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de ativo, é o procedimento de:

A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. Sobre os conceitos de Auditoria Interna, é incorreto afirmar que:

Em relação à Norma de Contabilidade NBC TA 530, aprovada pela Resolução CFC 1.222/2009, assinale a alternativa correta.

O auditor deve modificar a opinião no seu relatório quando conclui, com base na evidência de auditoria obtida, que as demonstrações contábeis como um todo apresentam distorções relevantes ou não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir que as demonstrações contábeis como um todo não apresentam distorções relevantes. Assinale a única alternativa em que o Auditor deve expressar uma Opinião com Ressalva:

Ao usar método de amostragem na realização da Auditoria, estatística ou não, deve ser projetada e selecionada uma amostra que possa proporcionar evidência de auditoria suficiente e apropriada. O processo de dividir uma população em subpopulações, cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes, é chamado de:

Durante o planejamento de seus trabalhos, um auditor interno dividiu os 5.000 empenhos de despesas (população) realizados por uma entidade do setor público em um período em subpopulações. A divisão considerou faixas de valores monetários, sendo que cada faixa foi considerada um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes, sobre as quais o auditor pretende aplicar procedimentos de auditoria. Nesse caso, de acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade – NBC TA 530 (Amostragem em Auditoria), o auditor realizou o processo de:

As informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião são chamadas de:

Um dos procedimentos de auditoria para obtenção de evidência de auditoria é o que o auditor busca uma resposta de terceiro, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. Esse procedimento é relevante no tratamento de afirmações associadas a certos saldos contábeis e seus elementos. De acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade – NBC TA 500 (Evidência de Auditoria), esse procedimento é conhecido como:

De acordo com os requisitos éticos relacionados ao trabalho do auditor, em relação às demonstrações contábeis, analisar os itens.

I. O auditor precisa cumprir a legislação sem ater-se às evidências de auditoria.
II. O auditor precisa planejar e executar seus trabalhos com ceticismo profissional.
III. O auditor deve ter julgamento profissional quando for planejar e executar seu trabalho de auditoria.

Está CORRETO o que se afirma:

A adequada documentação da auditoria contribui para a evidência da conformidade dos procedimentos executados, das constatações levantadas e das conclusões obtidas. Sobre os papéis de trabalho no âmbito da auditoria do setor público, assinale a alternativa correta.

Sobre procedimentos de auditoria, assinale a alternativa correta.

A documentação de auditoria é de responsabilidade do auditor. Sobre essa documentação, assinalar a alternativa que preenche as lacunas abaixo CORRETAMENTE. Consiste no objetivo do auditor preparar uma documentação que tenha registro _________ e apropriado para a elaboração de seu relatório, demonstrando que a auditoria foi feita em conformidade com as ____________ e os regulamentos cabíveis.

Analise as assertivas a seguir conforme a NBC TA 230(R1) – Documentação de Auditoria e assinale a alternativa correta. I. O auditor deve documentar discussões de assuntos significativos com a administração, os responsáveis pela governança e outros, não devendo incluir a natureza dos assuntos significativos discutidos e quando e com quem as discussões ocorreram. II. O auditor deve montar a documentação em arquivo de auditoria e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria tempestivamente antes da data do relatório do auditor. III. É necessário o auditor documentar separadamente (como em lista de verificação, por exemplo) a conformidade em assuntos já demonstrada por documentos incluídos no arquivo de auditoria. IV. A elaboração tempestiva de documentação de auditoria suficiente e apropriada aprimora a qualidade da auditoria e facilita a revisão e a avaliação eficazes da evidência de auditoria e das conclusões obtidas antes da finalização do relatório do auditor. V. Julgar a importância de assunto em auditoria exige análise exclusivamente subjetiva dos fatos e circunstâncias. A) Todas as assertivas estão corretas. B) Todas as assertivas estão incorretas. C) Apenas a assertiva II está correta. D) Apenas a assertiva IV está correta. E) Apenas as assertivas I, III e V estão corretas.

O auditor externo emite, em um parecer, sua opinião profissional sobre as demonstrações contábeis examinadas. Essas demonstrações são as peças básicas do instrumento de trabalho do auditor. Nesse sentido, assinalar a alternativa que representa uma peça básica para o trabalho do auditor externo.

As normas brasileiras de contabilidade definem que o auditor deve modificar a opinião no seu relatório quando conclui, com base na evidência de auditoria obtida, que as demonstrações contábeis como um todo apresentam distorções relevantes ou não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir que as demonstrações contábeis como um todo não apresentam distorções relevantes. Sempre que o auditor obtiver as evidências de auditoria necessárias para sua análise e conclua que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações contábeis, deverá modificar sua opinião para:

Quando o auditor está totalmente convencido de que as demonstrações contábeis refletem adequadamente todos os aspectos relevantes, qual tipo de parecer é emitido:

De acordo com as Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público, dependendo do objeto e do escopo da fiscalização, é possível a integração de dois ou mais tipos de auditoria. Os principais tipos de auditoria do Setor Público são:

A auditoria e outros trabalhos de asseguração utilizam uma série de procedimentos para obter evidência suficiente e apropriada, visando alcançar diferentes níveis de asseguração (razoável ou limitada). A escolha e combinação desses procedimentos dependem da natureza do trabalho e do objetivo de asseguração. Com base nos procedimentos típicos de auditoria, analise as alternativas a seguir e assinale aquela que NÃO representa um procedimento de obtenção de evidência utilizado para fins de asseguração:

Assinale a alternativa que indica o tipo de parecer de auditoria emitido quando o auditor conclui que as demonstrações financeiras não estão em conformidade com as normas contábeis aplicáveis ou não apresentam de forma adequada a situação financeira da empresa:

O Manual de Práticas e Procedimentos Contábeis do Mercado Segurador, emitido pela SUSEP em 2022, estabelece diretrizes contábeis para as seguradoras, entidades abertas de previdência complementar e sociedades de capitalização no Brasil. O manual padroniza os procedimentos para registro, mensuração, apresentação e divulgação das operações dessas entidades, assegurando a consistência e comparabilidade das demonstrações financeiras. O manual aborda aspectos como o reconhecimento de receitas, a provisão de sinistros, a contabilização de prêmios, e a avaliação de ativos e passivos, além de detalhar as exigências de divulgação em notas explicativas e de regulamentar a atuação da Auditoria Contábil Independente. O objetivo é garantir a transparência, integridade e conformidade das informações financeiras, facilitando a supervisão pela SUSEP e promovendo a confiança dos investidores e demais stakeholders no mercado segurador. O objetivo principal do trabalho do auditor contábil independente é

Dentre os procedimentos de auditoria, a realização pelo próprio audito independente de procedimentos ou controles que foram realizados pela auditoria interna da entidade é considerado um dos tipos de procedimentos. Assinale a alternativa correspondente.

A amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a evidência de averiguação em relação a algumas características dos itens selecionados de modo a concluir, ou ajudar a concluir sobre a população da qual a amostra é retirada. Nesse contexto, é correto afirmar:

As auditorias do setor público partem de objetivos que podem ser distintos, dependendo do tipo de auditoria que está sendo realizada. No entanto, todas elas contribuem para a boa governança da seguinte forma, exceto:

Ao planejar uma auditoria interna, qual dos seguintes aspectos é crucial para definir o escopo do trabalho?

A companhia Alfa recebeu relatório de auditoria com ressalvas decorrentes das seguintes situações: 1. A entidade decidiu por alterar a política contábil (entre duas políticas válidas) e não reapresentou o balanço anterior, e tampouco fez menção a essa atualização de política em notas explicativas. 2. Publicação das demonstrações contábeis fora do prazo legal. 3. Ao auditar os estoques da companhia utilizando a técnica de recálculo (NBC TA 500), foram checadas as informações (quantidades e custos), e utilizadas as mesmas premissas de fluxo de custo (por exemplo, utilizando o método primeiro a entrar, primeiro a sair), mesmo assim, a auditoria não obteve evidência para validar o valor do estoque final da companhia. Considerando que o Pronunciamento Técnico CPC 00 (R2) – estrutura conceitual para relatório financeiro – define características qualitativas das informações financeiras úteis a investidores, credores por empréstimos e outros credores, existentes e potenciais, quais características qualitativas de melhoria a Companhia Alfa deixou de observar em cada uma das ressalvas respectivamente.

Assinale corretamente o tipo de auditoria que foca em determinar se intervenções, programas e instituições estão operando em conformidade com os princípios de economicidade, eficiência e efetividade, bem como se há espaço para aperfeiçoamento.

Um dos pressupostos da auditoria é que os auditores devem gerenciar os riscos de fornecer um relatório que seja inadequado nas circunstâncias da auditoria. Sobre os riscos de auditoria é correto afirmar que: