O CTA 31/21 orienta auditores independentes sobre o atendimento aos requerimentos da Circular SUSEP nº 517/2015, alterada pela Circular SUSEP nº 616/2020, que trata da auditoria das demonstrações financeiras de entidades supervisionadas pela SUSEP. Ele detalha procedimentos adicionais exigidos, incluindo a avaliação de provisões técnicas, riscos atuariais e controles internos. Além disso, reforça a responsabilidade do auditor na comunicação de deficiências e na emissão de relatórios conforme exigências regulatórias. Neste contexto, a empresa seguradora “Protege Mais S.A.”, supervisionada pela SUSEP, está passando por auditoria independente. O auditor deve avaliar a suficiência do Patrimônio Líquido Ajustado (PLA) em relação ao Capital Mínimo Requerido (CMR) para determinar a materialidade na auditoria das demonstrações contábeis. Os dados financeiros da seguradora são os seguintes: • Patrimônio Líquido Ajustado (PLA): R$ 120 milhões; • Capital Mínimo Requerido (CMR): R$ 100 milhões; • Materialidade determinada pelo auditor: 5%. Com base nos dados apresentados, o valor da materialidade que o auditor deve utilizar no planejamento da auditoria é de

A auditoria de documentos e a conformidade fiscal têm como fundamento a correta apuração de tributos e a transparência nas obrigações acessórias, prevenindo fraudes e inconsistências que possam resultar em penalidades. Analise os itens abaixo e indique, entre Verdadeiro (V) ou Falso (F), quais correspondem aos principais documentos auditados no setor público. (__ )Relatórios internos de produtividade dos servidores públicos. (__ )Notas fiscais eletrônicas. (__ )Livros contábeis e fiscais. (__ )Guias de recolhimento de tributos. A seguir, assinale a alternativa que contém a sequência correta de cima para baixo.

Sobre o Sistema e-Sfinge, utilizado pelo Tribunal de Contas do Estado de Santa Catarina (TCE/SC), analise as afirmativas a seguir: I.O e-Sfinge permite o envio de dados por meio eletrônico, sendo facultativo aos entes jurisdicionados do Estado de Santa Catarina a adoção de outras formas de prestação de contas, como o envio físico de documentos, desde que autorizado previamente pelo Tribunal. II.Uma das funções do e-Sfinge é possibilitar ao TCE/SC a realização de auditorias eletrônicas contínuas, mediante o cruzamento automático de dados fiscais, contábeis e de pessoal, permitindo a detecção tempestiva de inconformidades e indícios de irregularidades. III.O envio das informações pelos entes jurisdicionados ao e-Sfinge é realizado em conformidade com layouts e tabelas técnicas previamente definidos pelo TCE/SC, sendo vedado o envio de informações em formatos não estruturados ou que não respeitem os padrões fixados pelo sistema. IV.O e-Sfinge atua exclusivamente no recebimento de dados contábeis e financeiros, não abrangendo informações relativas à execução de licitações, contratos administrativos ou dados de folha de pagamento. Com base na legislação vigente e na finalidade do sistema, assinale a alternativa correta:

A auditoria contábil externa avalia demonstrações financeiras de uma companhia visando assegurar a fidedignidade das informações. Indique a abordagem que fundamenta esse processo:

A auditoria interna no setor público deve observar os princípios técnicos e éticos estabelecidos pelas normas profissionais específicas, que regulam a sua atuação quanto à independência, objetividade, planejamento e evidenciação dos trabalhos. Com base nas normas vigentes do CFC, assinale a alternativa correta.

Um auditor independente está conduzindo uma análise financeira em uma empresa e precisa decidir quantas evidências de auditoria devem ser coletadas para suportar suas conclusões. Para tomar essa decisão, ele avalia, entre outros aspectos, o risco de distorções relevantes nas demonstrações contábeis. Nesse contexto, a característica da evidência de auditoria a que se refere a decisão do auditor sobre a quantidade de evidências é a:

Os testes de observância são aplicados pelo auditor com o objetivo de:

Os _______________ são procedimentos aplicados pelo auditor com o objetivo de obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade das informações contábeis, por meio de testes de detalhes e procedimentos analíticos realizados sobre saldos e transações.

Assinalar a alternativa que preenche a lacuna abaixo CORRETAMENTE. ______________ é a informação usada pelo auditor para chegar às conclusões nas quais se baseia o seu relatório de auditoria.

Um Auditor foi contratado por uma determinada empresa S.A. para realizar auditoria independente e, na ocasião, deparou com a seguinte situação: nos demonstrativos auxiliares, verificou-se que a empresa adota o método linear de depreciação das máquinas e registra o lançamento mensalmente na contabilidade. Conforme a NBC TA 500 (R1) - EVIDÊNCIA DE AUDITORIA, o procedimento que deverá ser adotado para a confirmação da exatidão dos valores lançados é

Uma empresa de auditoria independente precisou contratar o trabalho de um especialista na área de Tecnologia da Informação. Após receber as conclusões do especialista, foi constatado que esse trabalho era adequado para fins da auditoria. Com base na NBC TA 620 – UTILIZAÇÃO DO TRABALHO DE ESPECIALISTAS, assinale a afirmativa correta acerca da responsabilidade do auditor ao emitir a sua opinião.

De acordo com a NBC TA 300 (R1) – PLANEJAMENTO DA AUDITORIA DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS, o envolvimento do sócio do trabalho e de outros membros-chave da equipe de trabalho no planejamento da auditoria

No exercício de 2024, uma sociedade empresária foi incluída em um Plano de Refinanciamento de Impostos. O fato foi apropriadamente divulgado nas demonstrações contábeis. Mesmo sendo divulgado o Plano de Refinanciamento de Impostos, o auditor julgou que o assunto é de importância fundamental para o entendimento pelos usuários das demonstrações contábeis. Assim, o auditor independente incluirá, em seu relatório,

De acordo com as normas de auditoria aplicáveis no Brasil, o auditor, ao obter evidência de auditoria apropriada e suficiente, concluiu que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis. Esse auditor deverá emitir um relatório do tipo:

Uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria caracterizam a seguinte postura do auditor:

Analise as informações a seguir: I. A auditoria contábil compreende o exame de documentos, livros contábeis, registros, além de realização de inspeções e obtenção de informações de fontes internas e externas, tudo relacionado com o controle do patrimônio da entidade auditada. II. É constituinte de uma auditoria contábil o conjunto dos elementos de controle do patrimônio, como os registros contábeis, documentos que comprovem esses registros e os atos administrativos. III. Fatos não registrados documentalmente não constituem objeto da auditoria, mesmo que tais fatos possam ser relatados por indivíduos que executam atividades relacionadas ao patrimônio auditado. Marque a alternativa CORRETA:

Analise o texto abaixo. O que é auditoria interna? Qual o foco de atuação da auditoria interna no setor público? A atividade de auditoria interna no setor público, para assegurar o desempenho de suas funções alinhadas à sua missão de agregar valor à Administração Pública e contribuir para o aperfeiçoamento dos processos de governança, gerenciamento de riscos e controles internos, deve ter como escopo a avaliação e consul - toria da gestão, com foco nos riscos que impactam os objetivos da organização da qual faz parte. Com base no texto acima e a respeito dos conheci - mentos sobre auditoria interna é correto afirmar:

É correto afirmar que a principal diferença entre "fraude" e "erro" no contexto da auditoria contábil é que:

Considere a seguinte situação hipotética: Um município firmou contrato de financiamento e obteve empréstimo com a Agência de Fomento do Estado de Santa Catarina S.A. (BADESC) para a amplia - ção da rede de tratamento de efluentes. Como o valor é relevante e está registrado no passivo do balanço patri - monial do município, na execução dos seus trabalhos, um auditor enviou documento ao BADESC solicitando a confirmação do montante devido pelo município. Nesse caso, o auditor aplicou o procedimento de audi - toria conhecido como:

Na execução de uma auditoria na Secretaria de Obras, um auditor fez os registros dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões alcançadas. Esses registros são chamados de:

A respeito dos conhecimentos sobre os tipos de parecer do auditor, quando, em circunstâncias extremamente raras envolvendo diversas incertezas, o auditor concluir que, independentemente de ter obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre cada uma das incertezas, não é possível expres - sar uma opinião sobre as demonstrações contábeis devido à possível interação das incertezas e seu pos - sível efeito cumulativo sobre essas demonstrações contábeis, então o auditor deve:

A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo é:

Quais são as etapas fundamentais para o desenvolvimento do plano de auditoria em uma entidade pública?

Também conhecida como “papéis de trabalho”, a documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor. Considerando a NBC TA 230 - DOCUMENTAÇÃO DE AUDITORIA, assinale a opção que não contém exemplos de documentação de auditoria:

Considerando -se a auditoria interna, relacionar as colunas e assinalar a sequência correspondente. (1) Procedimentos de auditoria. (2) Evidências de auditoria. (3) Controles internos. ( ) Representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras. ( ) Compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta a sua opinião. ( ) Representam em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa.

No contexto de auditoria, o que envolve um teste substantivo?

Segundo a NBC TA 500 (R1), de 2016, cabe ao auditor estruturar e demonstrar adequadamente as informações utilizadas para chegar às conclusões em que se fundamenta a sua opinião. Sobre a evidência de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.

Considerando o disposto na NBC TA 200 - OBJETIVOS GERAIS DO AUDITOR INDEPENDENTE E A CONDUÇÃO DA AUDITORIA EM CONFORMIDADE COM NORMAS DE AUDITORIA, leia as afirmativas e classifique em V se verdadeiras, e F se falsas.

Nos termos da NBC TA 701, de 17/06/2016, trata-se da “importância relativa de um assunto tomado em seu contexto e pode ser considerada no contexto de fatores quantitativos e qualitativos, como a magnitude relativa, a natureza e o efeito do assunto, bem como os interesses manifestados dos usuários previstos ou destinatários das demonstrações contábeis”. A definição apresentada corresponde à:

Conforme a NBC TA 200, o auditor está sujeito a exigências éticas relevantes, inclusive as relativas à independência, no que diz respeito a trabalhos de auditoria de demonstrações contábeis.