No que se refere a erro e à fraude, assinale a alternativa correta.

Após realizar auditoria em obra pública, foram arrolados como responsáveis, além do reitor da universidade e do pró-reitor de administração, o sócio administrador da empresa em razão de irregularidades na construção de anexo da Faculdade de Medicina. Todos foram citados em razão do prejuízo causado, na ordem de R$ 1.000.000,00, o que converteu a auditoria em tomada de contas especial. Durante a fase de citações dos envolvidos, a empresa alegou irregularidade da sua inclusão no rol de responsáveis, eis que não estava enquadrada como órgão ou servidor público. Acercado procedimento correto de tomada de contas especial (TCE), é correto afirmar:

Com relação ao planejamento de auditoria, indique se as afirmativas abaixo são verdadeiras (V) ou falsas (F) segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC TI 01 e NBC TA 300 (R1)) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta, de cima para baixo.

( ) O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.
( ) Um dos principais aspectos a serem considerados na análise de risco feita na fase de planejamento dos trabalhos se refere à extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
( ) O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Assim, quando elaborado de maneira adequada, auxilia o auditor a organizar o trabalho de auditoria para que seja realizado de forma eficaz e eficiente.
( ) Ao definir a estratégia global, o auditor deve, entre outros, identificar as características do trabalho para definir o seu alcance e determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.
( ) O planejamento para a execução das auditorias deve ser documentado e os programas de trabalho formalmente preparados, não sendo necessário constar nesse planejamento subsídios suficientes para a compreensão dos procedimentos que deverão ser aplicados em termos de natureza, oportunidade, extensão, equipe técnica e uso de especialistas.

Considerando as diversas tecnologias e ferramentas utilizadas pela Administração, uma delas pode ser facilmente adaptada para a gestão pública.Nessa adaptação, não há obrigatoriedade para que as quatro perspectivas do modelo original sejam mantidas. Por exemplo, a perspectiva financeira para o setor público não tem como objetivo final o lucro, mas sim ser um meio para obtenção dos recursos necessários para o cumprimento de sua função social,através da execução do orçamento. Tal ferramenta refere-se a(o):

Acerca das normas profissionais do auditor interno, assinale a alternativa correta.

O resultado das contas de um reitor de universidade pública federal foi pela irregularidade com aplicação de multa na ordem de R$ 10.000,00. Consonante ao que dispõe a legislação sobre o assunto é correto afirmar:

Os procedimentos para obtenção de evidência de auditoria podem ser utilizados como procedimentos de avaliação de riscos, testes de controles ou procedimentos substantivos, dependendo do contexto em que sejam aplicados pelo auditor. Com base nos conceitos da Norma Brasileira de Contabilidade NBC TA 500 (R1), relacione a coluna 1 à coluna 2 de acordo com os tipos de procedimentos previstos e possíveis de serem utilizados nos trabalhos de auditoria. Em seguida, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta, de cima para baixo.

COLUNA 1
1. Recálculo
2. Confirmação externa
3. Observação
4. Indagação
5. Inspeção
6. Reexecução
7. Procedimentos analíticos

COLUNA 2
( ) Fornece evidência de auditoria com graus variáveis de confiabilidade, dependendo de sua natureza e fonte e, no caso de registros internos e documentos, da eficácia dos controles sobre a sua produção.
( ) Fornece evidência de auditoria a respeito da execução de processo ou procedimento, mas é limitada ao ponto no tempo em que ocorre e pelo fato de que o ato de ser observado pode afetar a maneira como o processo ou procedimento é executado.
( ) Busca de informações junto a pessoas com conhecimento, financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade.
( ) Consiste em avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.
( ) Utilizado para a obtenção de evidência de auditoria a respeito da ausência de certas condições – por exemplo, a ausência de acordo paralelo que possa influenciar o reconhecimento da receita.

Quanto aos relatórios de Auditoria, de acordo com as normas vigentes, pode-se afirmar:

Analise as informações a seguir referentes à aquisição de bens de consumo por um determinado órgão público:

1. 12/01/2019: nota de empenho da despesa referente à aquisição dos bens emitida no valor de R$ 15.000,00.
2. 15/01/2019: entrega dos materiais pelo fornecedor.
3. 20/01/2019: o Gestor do órgão público comparou o contrato administrativo assinado com o fornecedor, a referida nota de empenho e os comprovantes da entrega do material.
4. 28/01/2019: pagamento da despesa pelo valor total empenhado.
5. 15/01/2019: utilização de todo o material adquirido.Considerando o ciclo orçamentário, no dia 20 de janeiro de 2019, ocorreu o estágio da despesa orçamentária denominado:

Baseado no Decreto nº 8.538 de 2015 assinale a alternativa CORRETA :

A técnica de auditoria mediante a qual se obtém, perante terceiros, a verificação de uma informação mais confiável que a disponível no âmbito interno da entidade é a

A autotutela na atividade da auditoria interna governamental junto ao Poder Executivo Federal significa:

De acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade NBC TA 500 (R1), assinale a alternativa correta.

A classificação programática da despesa orçamentária é aquela que aponta a finalidade da dotação orçamentária, demonstrando as realizações do Governo e a efetividade de seu trabalho em prol da população. Neste contexto, assinale a alternativa que conceitua corretamente o instrumento de programação denominado Atividade.

Conforme a Lei Complementar Federal Nº 116 de 31 de julho de 2003. Art. 2^o O imposto não incide sobre: Analise as afirmativas abaixo sobre o artigo citado acima:

1. o serviço proveniente do exterior do País ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do País.
2. as exportações de serviços para o exterior do País;
3. a prestação de serviços em relação de emprego,dos trabalhadores avulsos, dos diretores e membros de conselho consultivo ou de conselho fiscal de sociedades e fundações, bem como dos sócios gerentes e dos gerentes-delegados;
4. o valor intermediado no mercado de títulos e valores mobiliários, o valor dos depósitos bancários, o principal, juros e acréscimos moratórios relativos a operações de crédito realizadas por instituições financeiras.

O trabalho da auditoria interna constitui-se em exames e investigações, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração, incluindo testes e procedimentos para o desenvolvimento dos trabalhos. No momento em que a Norma Brasileira de Contabilidade NBC TI 01 menciona que um determinado tipo de teste visa à obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade, está se referindo a:

O orçamento surge como instrumento de controle de forma a assegurar que os recursos serão aplicados conforme previstos em lei. Analise os itens a seguir acerca do controle da execução orçamentária:

1. Compreenderá a legalidade dos atos de que resultem a arrecadação da receita ou a realização da despesa, o nascimento ou a extinção de direitos e obrigações.
2. Compreenderá a fidelidade funcional dos agentes da administração, responsáveis por bens e valores públicos.
3. Compreenderá o cumprimento do programa de trabalho expresso em termos monetários e em termos de realização de obras e prestação de serviços.

De acordo com a Lei Orgânica do Munícipio de Taubaté- SP e suas alterações. Art. 58 As leis e atos administrativos externos deverão ser publicados no órgão oficial do Município e na rede mundial de computadores para que produzam os efeitos regulares. (NR) § 1º Os atos administrativos a que se refere este artigo devem ser expedidos com observância às seguintes normas:
portaria, nos seguintes casos: Analise as afirmativas abaixo e assinale verdadeiro(V) e falso (F) a respeito das informações citadas no artigo acima:

( ) provimento e vacância dos cargos públicos e demais atos de efeitos individuais.
( ) lotação e relotação nos quadros do pessoal.
( )instituição, modificação e extinção de atribuições não privativas de lei.
( ) abertura de sindicância e processos administrativos, aplicação de penalidades e demais atos individuais de efeitos internos.
( ) outros casos determinados em lei ou decreto.

Hipoteticamente, na Lei Orçamentária da União, relativa ao exercício de 2018, foi incluído o seguinte dispositivo:

“Art. xx. Fica autorizado ao Chefe do Poder Executivo realizar a contratação de empresa de auditoria externa para realizar auditoria na dívida pública brasileira”. O artigo em referência foi inserido por parlamentares da oposição que justificaram a medida em razão do crescimento vertiginoso do endividamento público frente às organizações internacionais. Acerca do dispositivo em comento e em atenção aos princípios orçamentários é correto afirmar:

Identifique quais dos itens abaixo completam corretamente o texto e assinale a alternativa correta.

Documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria, das evidências de auditoria e conclusões alcançadas. Acerca desse assunto, abordado pela Norma Brasileira de Contabilidade NBC TA 230 (R1), o auditor deve preparar tempestivamente a documentação de auditoria, a fim de que seja suficiente para permitir que um auditor experiente, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda:

I. a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
II. os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
III. as discussões de assuntos insignificantes tratados com a administração e responsáveis pela governança.
IV. os assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.

A responsabilidade do auditor interno em relação ao controle interno é:

O controle externo, a cargo do Congresso Nacional, será exercido com o auxílio do Tribunal de Contas da União, ao qual compete:

Com relação aos fatores que o auditor pode levar em consideração ao determinar o tamanho da amostra para os testes de detalhes e tendo como referência a Norma Brasileira de Contabilidade NBC TA 530, indique se as afirmativas abaixo são verdadeiras (V) ou falsas (F) e assinale a alternativa que apresenta a sequência correta, de cima para baixo.

( ) Quanto menor for a distorção tolerável, menor será o tamanho da amostra.
( ) Quanto mais alta for a avaliação do risco de distorção relevante do auditor, maior deve ser o tamanho da amostra.
( ) Quanto maior o nível de segurança de que o auditor precisa de que os resultados da amostra sejam de fato indicativos do valor real de distorção na população, excedido pela distorção real na população, maior o tamanho da amostra precisa ser.
( ) Quanto maior for o valor da distorção que o auditor espera encontrar na amostra, maior deve ser o tamanho da população para se fazer uma estimativa razoável do valor real de distorção na amostra.

O tipo de fiscalização que diz respeito ao acompanhamento e avaliação das ações empreendidas pelo órgão/entidade para alcançar seus objetivos institucionais, em especial quanto aos aspectos de economia, eficiência e eficácia é denominado:

Assinale a alternativa CORRETA sobre alguns poderes da administração pública e suas características.

O objetivo do auditor, ao usar a amostragem em auditoria, é proporcionar uma base razoável para concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada. A esse respeito, de acordo com a Norma Brasileira de Contabilidade NBC TA 530, assinale a alternativa correta.

A conclusão da montagem do arquivo final de auditoria após a data do relatório do auditor é um processo administrativo que não envolve a execução de novos procedimentos de auditoria nem novas conclusões. Contudo, novas modificações podem ser feitas na documentação de auditoria durante o processo final de montagem se essas forem de natureza administrativa.

São exemplos de tais modificações, exceto:

De acordo com as Normas de Auditoria do Tribunal de Contas da União (NAT) dispostas na Portaria-TCUnº 168, assinale a alternativa que indica os princípios éticos que orientam o trabalho dos auditores:

Conforme a Lei complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006 e alterações, Art. 5º Os órgãos e entidades envolvidos na abertura e fechamento de empresas, dos 3 (três) âmbitos de governo, no âmbito de suas atribuições, deverão manter à disposição dos usuários, de forma presencial e pela rede mundial de computadores, informações, orientações e instrumentos, de forma integrada e consolidada, que permitam pesquisas prévias às etapas de registro ou inscrição, alteração e baixa de empresários e pessoas jurídicas, de modo a prover ao usuário certeza quanto à documentação exigível e quanto à viabilidade do registro ou inscrição. Parágrafo único. As pesquisas prévias à elaboração de ato constitutivo ou de sua alteração deverão bastar a que o usuário seja informado pelos órgãos e entidades competentes: Analise as afirmativas abaixo a respeito do artigo e parágrafo citado acima:

1. da descrição oficial do endereço de seu interesse e da possibilidade de exercício da atividade desejada no local escolhido.
2. identificação nacional cadastral única que corresponderá ao número de inscrição no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas - CNPJ.
3. de todos os requisitos a serem cumpridos para obtenção de licenças de autorização de funcionamento, segundo a atividade pretendida, o porte, o grau de risco e a localização.
4. da possibilidade de uso do nome empresarial de seu interesse.

Identifique quais dos itens abaixo completam corretamente o texto e assinale a alternativa correta.

O relatório da auditoria interna expressa de forma clara as conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, devendo esse documento ser redigido com objetividade e imparcialidade. Nos termos da Norma Brasileira de Contabilidade NBC TI 01, o relatório deve abordar no mínimo os seguintes aspectos:

I. os riscos associados aos fatos constatados.
II. os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.
III. a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas.
IV. a capacidade da entidade de manter a sua continuidade operacional.
V. eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
VI. a responsabilidade da administração pela elaboração das demonstrações contábeis.